Ulga na start to zwolnienie z opłacania składek społecznych ZUS przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. Przysługuje nowym przedsiębiorcom i obniża koszty startu firmy o ponad 1 600 zł miesięcznie w 2026 r. Płacisz tylko składkę zdrowotną.
Kto może skorzystać z ulgi na start?
Ulga na start przysługuje osobom fizycznym prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą. Warunki są precyzyjnie określone w art. 18 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców (Dz.U. z 2024 r. poz. 236):
- Nowa działalność — nie prowadziłeś DG w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) przed datą rejestracji, LUB
- Wznowienie po przerwie — poprzednia działalność była zawieszona lub zamknięta co najmniej 60 miesięcy temu;
- Brak usług dla byłego pracodawcy — w bieżącym ani poprzednim roku kalendarzowym nie wykonujesz czynności wchodzących w zakres Twoich poprzednich obowiązków pracowniczych na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy.
Ile składek płacisz w trakcie ulgi na start?
Podczas 6-miesięcznego okresu ulgi jesteś zwolniony ze wszystkich składek społecznych. Obowiązuje wyłącznie składka zdrowotna, której wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania.
| Składka | Ulga na start | Mały ZUS (po 6 mies.) | Pełny ZUS (po 30 mies.) |
|---|---|---|---|
| Emerytalna (19,52%) | zwolniona | ~89 zł/mies. | ~838 zł/mies. |
| Rentowa (8,00%) | zwolniona | ~36 zł/mies. | ~343 zł/mies. |
| Wypadkowa (1,67%) | zwolniona | ~8 zł/mies. | ~72 zł/mies. |
| Chorobowa (2,45%) | niedostępna | dobrowolna ~11 zł | dobrowolna ~105 zł |
| FP + FS | zwolnione | zwolnione | ~107 zł/mies. |
| Zdrowotna | obowiązkowa | obowiązkowa | obowiązkowa |
| Łącznie (bez zdrowotnej) | 0 zł | ~133–455 zł | ~1 360–1 773 zł |
Kwoty Małego i pełnego ZUS-u są orientacyjne na 2026 r. i zmieniają się co rok wraz z prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniem.
Jak długo trwa ulga na start?
Ulga na start obowiązuje przez 6 pełnych miesięcy kalendarzowych od dnia rejestracji działalności. Jeśli rejestrowałeś firmę np. 15 marca, ulga trwa do 30 września — bo marzec jest niepełny i nie wlicza się do 6 miesięcy. Po tym czasie automatycznie zaczyna obowiązywać obowiązek opłacania składek.
Jak zgłosić się do ZUS i skorzystać z ulgi na start?
Zgłoszenie jest proste i odbywa się razem z rejestracją firmy. Nie musisz składać osobnego wniosku do ZUS — wystarczy właściwie wypełnić CEIDG.
Ulga na start a inne formy opodatkowania?
Wybór formy opodatkowania przy rejestracji firmy jest kluczowy, bo wpływa bezpośrednio na wysokość składki zdrowotnej — jedynego kosztu ZUS w trakcie ulgi na start. Zmianę formy opodatkowania możesz zgłosić przez zmianę formy opodatkowania w CEIDG do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie w nowym roku.
| Forma opodatkowania | Składka zdrowotna (2026 r.) | Uwagi |
|---|---|---|
| Skala podatkowa (17%/32%) | 9% dochodu, min. ~381 zł/mies. | Odliczenie kosztów; ulga dla młodych |
| Podatek liniowy (19%) | 4,9% dochodu, min. ~381 zł/mies. | Brak progów, brak ulg osobistych |
| Ryczałt od przychodów | 9% od ryczałtowej podstawy (3 progi) | Min. ~381 zł / śr. ~620 zł / maks. ~1 240 zł |
| Karta podatkowa | Niedostępna od 2022 r. dla nowych firm | Tylko dla kontynuujących |
Ulga na start vs Mały ZUS vs pełny ZUS — porównanie
Trzy etapy składkowe tworzą tzw. ścieżkę ZUS dla nowego przedsiębiorcy. Łącznie pierwsze 30 miesięcy działalności możesz opłacać obniżone składki.
| Etap | Czas trwania | Podstawa wymiaru składek społ. | Składki społ. ok. |
|---|---|---|---|
| Ulga na start | 6 miesięcy | — (brak) | 0 zł |
| Mały ZUS | 24 miesiące | 30% minimalnego wynagrodzenia (~1 275 zł) | ~133–455 zł/mies. |
| Pełny ZUS | Bezterminowo | 60% prognoz. przeciętnego wynagrodzenia (~3 221 zł) | ~1 360–1 773 zł/mies. |
Czy mogę zrezygnować z ulgi na start?
Tak. Rezygnacja jest dobrowolna i nieodwołalna dla danego okresu. Wystarczy złożyć ZWUA (wyrejestrowanie z ZZA) i ZUA z kodem Małego ZUS-u (0590). Powody rezygnacji to zazwyczaj chęć uzyskania prawa do zasiłku chorobowego lub macierzyńskiego od pierwszego dnia.
Gdzie złożyć dokumenty?
Wszystkie czynności związane z ulgą na start możesz wykonać zdalnie:
- Rejestracja firmy online: biznes.gov.pl (CEIDG — wymagany Profil Zaufany lub e-Dowód);
- PUE ZUS: platforma.zus.pl — zgłoszenia ZUA/ZZA/ZWUA, opłacanie składek, sprawdzenie stanu konta;
- Osobiście: urząd gminy (CEIDG) lub oddział ZUS — w godzinach obsługi interesantów.
Działalność nierejestrowana a ulga na start
Jeśli przed założeniem firmy prowadziłeś działalność nierejestrowaną (do limitu 75% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie), nie wlicza się to do okresu prowadzenia działalności gospodarczej. Możesz skorzystać z ulgi na start po rejestracji w CEIDG.
Co z zaświadczeniem o niezaleganiu w ZUS?
W trakcie ulgi na start powinieneś terminowo opłacać składkę zdrowotną. Zaległości mogą uniemożliwić uzyskanie zaświadczenia o niezaleganiu w ZUS, które jest wymagane przy przetargach, kredytach lub zamknięciu firmy. Sprawdzaj regularnie stan rozliczeń na PUE ZUS.
Najczęściej zadawane pytania
Czy mogę przystąpić do ubezpieczenia chorobowego w trakcie ulgi na start?
Nie. Ulga na start wyklucza możliwość dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. W tym okresie nie uzyskasz zasiłku chorobowego ani macierzyńskiego. Jeśli to dla Ciebie ważne, możesz zrezygnować z ulgi i od razu opłacać Mały ZUS z ubezpieczeniem chorobowym.
Jak liczyć 60 miesięcy przerwy wymaganych do ulgi?
Od daty zamknięcia lub zawieszenia poprzedniej działalności do dnia rejestracji nowej musi upłynąć dokładnie 60 pełnych miesięcy kalendarzowych. Np. zamknięcie 15 marca 2020 r. → nową firmę możesz zarejestrować najwcześniej 16 marca 2025 r.
Co się stanie, jeśli nie zgłoszę się do ZUS po zakończeniu ulgi?
ZUS może naliczyć zaległe składki pełnego ZUS-u za każdy miesiąc opóźnienia, wraz z odsetkami. Zmiana kodu ubezpieczenia (ZWUA + ZUA) musi nastąpić w ciągu 7 dni od zakończenia ulgi — czyli od pierwszego dnia siódmego pełnego miesiąca.
Czy ulga na start przysługuje przy działalności nierejestrowanej przekształconej w DG?
Tak, jeśli nie prowadziłeś wcześniej zarejestrowanej DG przez 60 miesięcy. Działalność nierejestrowana nie jest traktowana jako DG i nie wyklucza prawa do ulgi.
Czy mogę skorzystać z ulgi na start przy wznowieniu zawieszonej działalności?
Tak, ale tylko jeśli zawieszenie trwało co najmniej 60 miesięcy. Krótsze zawieszenie i wznowienie nie daje prawa do nowej ulgi — ulga na start przysługuje raz (lub po 5-letniej przerwie).
Jak ulga na start wpływa na staż emerytalny?
Okres ulgi na start nie jest wliczany do stażu emerytalnego, bo nie opłacasz składek emerytalnych. Jeśli zależy Ci na każdym miesiącu stażu, możesz zrezygnować z ulgi i od razu opłacać pełne składki — lub wykupić zaległe okresy dobrowolnie, co jednak jest kosztowne.
Czy przy zawieszeniu firmy w trakcie ulgi czas ulgi „zamraża się"?
Nie. Zawieszenie działalności zatrzymuje obowiązek opłacania składek zdrowotnych, ale 6-miesięczny okres ulgi na start biegnie dalej. Zawieszenie nie wydłuża czasu trwania ulgi.
Podstawa prawna i źródła
- Art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. — Prawo przedsiębiorców (Dz.U. z 2024 r. poz. 236 ze zm.) — ISAP
- Art. 6 ust. 1 pkt 5 i art. 18a ustawy z dnia 13 października 1998 r. — o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2024 r. poz. 497 ze zm.) — ISAP
- ZUS.pl — Ulga na start — oficjalny opis i kalkulator składek
- Biznes.gov.pl — rejestracja DG i CEIDG