Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach to dokument wystawiany przez urząd skarbowy, który potwierdza brak zaległości wobec Krajowej Administracji Skarbowej na dzień jego wydania. W 2026 roku przez e-Urząd Skarbowy możesz je uzyskać bezpłatnie w kilka minut — bez wychodzenia z domu i bez kolejki. Tradycyjną drogą kosztuje 21 zł i czeka się do 7 dni roboczych.
Kiedy zaświadczenie o niezaleganiu jest potrzebne?
Bank, urząd, kontrahent lub instytucja zamawiająca żądają tego dokumentu, żeby sprawdzić, czy dana osoba lub firma nie ma zaległości podatkowych. Wymagany jest m.in. przy:
- Wnioskach o kredyt hipoteczny lub inwestycyjny — banki standardowo żądają zaświadczenia nie starszego niż 1 miesiąc.
- Zamówieniach publicznych i przetargach — wykonawcy muszą potwierdzić brak zaległości jako warunek dopuszczenia do postępowania (zaświadczenie zwykle nie starsze niż 3 miesiące).
- Uzyskaniu koncesji, licencji lub zezwolenia — urzędy często weryfikują stan podatkowy wnioskodawcy.
- Dofinansowaniach unijnych i krajowych — praktycznie każdy program dotacyjny wymaga zaświadczenia o niezaleganiu jako warunku kwalifikowalności.
- Sprzedaży firmy lub jej zorganizowanej części — kupujący chce się upewnić, że przejmuje podmiot bez ukrytych długów wobec fiskusa.
- Wnioskach o rozłożenie zaległości na raty lub umorzenie.
- Postępowaniach sądowych — np. przy upadłości konsumenckiej lub sprawach nieruchomościowych.
Co potwierdza zaświadczenie i czego nie obejmuje?
Zaświadczenie wystawiane przez urząd skarbowy potwierdza brak zaległości w podatkach administrowanych przez Krajową Administrację Skarbową — czyli PIT, CIT, VAT i podatek akcyzowy. Dokument jest wydawany na konkretny dzień — stan podatkowy na dzień wydania.
Zaświadczenie może przybrać jedną z dwóch form:
- Zaświadczenie o niezaleganiu — gdy podatnik nie ma żadnych zaległości.
- Zaświadczenie stwierdzające stan zaległości — gdy zaległości istnieją. Zawiera ich wykaz z kwotami i tytułami podatkowymi.
Ile kosztuje i jak długo się czeka?
Wysokość opłaty i czas oczekiwania zależą od kanału, przez który składasz wniosek. W 2026 roku obowiązują następujące zasady:
| Kanał złożenia wniosku | Czas oczekiwania | Koszt |
|---|---|---|
| e-Urząd Skarbowy (podatki.gov.pl) | kilka minut – 7 dni | 0 zł |
| ePUAP / e-Doręczenia | do 7 dni roboczych | 21 zł |
| Osobiście w urzędzie skarbowym | 7 dni (lub od ręki przy braku zaległości) | 21 zł |
| Pocztą | 7 dni + czas dostawy | 21 zł |
| biznes.gov.pl | do 7 dni roboczych | 21 zł |
Jak uzyskać zaświadczenie przez e-Urząd Skarbowy — krok po kroku
To jedyna bezpłatna opcja. Cała procedura trwa 5–10 minut, a wynik często pojawia się niemal od razu.
Jak uzyskać zaświadczenie osobiście lub pocztą?
Jeśli z jakiegoś powodu nie możesz skorzystać z e-Urzędu Skarbowego — złóż wniosek tradycyjnie. Uwaga na jedną pułapkę: opłata skarbowa 21 zł idzie na konto gminy, a nie na konto urzędu skarbowego. To częsty błąd, który potrafi opóźnić realizację wniosku.
Wniosek o zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach znajdziesz w naszej bazie dokumentów. Za złożenie wniosku poza e-US pobierana jest opłata skarbowa w wysokości 21 zł — płatna na konto gminy, nie urzędu skarbowego.
Ważność zaświadczenia — na jak długo wystarczy?
Przepisy prawa nie określają terminu ważności zaświadczenia o niezaleganiu. Każda instytucja ma jednak własne wymagania co do „świeżości" dokumentu:
- Banki — akceptują zwykle zaświadczenia nie starsze niż 1 miesiąc.
- Przetargi publiczne — najczęściej wymagają zaświadczenia nie starszego niż 3 miesiące.
- Urzędy i programy dotacyjne — wymagania różnią się — od 1 do 3 miesięcy.
Zanim złożysz wniosek, sprawdź dokładnie wymagania odbiorcy. Jeśli potrzebujesz zaświadczenia na konkretną datę — wnioskuj z odpowiednim wyprzedzeniem, uwzględniając maksymalny termin 7 dni roboczych.
Typowe błędy i pułapki przy uzyskiwaniu zaświadczenia
Zaświadczenie przez pełnomocnika
Zaświadczenie możesz uzyskać przez pełnomocnika — wystarczy stosowne pełnomocnictwo (UPL-1 lub PPS-1). Pełnomocnictwo podlega opłacie skarbowej w wysokości 17 zł, chyba że pełnomocnikiem jest małżonek, rodzic, dziecko, rodzeństwo lub teść/teściowa — wtedy opłata nie obowiązuje. Prowadzisz firmę i potrzebujesz zaświadczenia do przetargu? Warunki udziału często wymagają zarówno aktualnego zaświadczenia z US, jak i potwierdzenia wpisu do CEIDG lub KRS.
Ogólne pismo do urzędu skarbowego możesz złożyć przez formularz pisma do US. Wzór wniosku o zaświadczenie znajdziesz w naszej bazie: wniosek o zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach.
Czy zaświadczenie z e-US (PDF) jest tak samo ważne jak papierowe?
Tak. Zaświadczenie wydane w formie elektronicznej z kwalifikowanym podpisem elektronicznym ma taką samą moc prawną jak papierowe. Coraz więcej banków, urzędów i zamawiających akceptuje dokumenty w formie elektronicznej bez konieczności drukowania.
Co jeśli US nie wyda zaświadczenia w ciągu 7 dni?
Możesz złożyć ponaglenie na podstawie art. 141 Ordynacji podatkowej. W razie dalszej bezczynności przysługuje skarga do wojewódzkiego sądu administracyjnego (WSA). W praktyce e-Urząd Skarbowy realizuje wnioski znacznie szybciej niż 7 dni.
Czy zaświadczenie obejmuje wszystkie podatki?
Obejmuje podatki administrowane przez Krajową Administrację Skarbową: PIT, CIT, VAT, akcyza. Nie obejmuje: podatku od nieruchomości (gmina), podatku rolnego (gmina), składek ZUS (ZUS), opłat celnych (IAS). Przy zamówieniach publicznych zazwyczaj wymagane są zaświadczenia z obu organów — US i ZUS.
Co zrobić, gdy mam zaległość, ale zaświadczenie potrzebne jest pilnie?
Jak najszybciej spłać zaległość i odsetki za zwłokę. Po zaksięgowaniu wpłaty urząd może wydać zaświadczenie o niezaleganiu. Jeśli zaległość wynikała z błędu lub niedopatrzenia — warto jednocześnie złożyć czynny żal, który chroni przed sankcją karnoskarbową. Rozłożenie zaległości na raty nie wystarczy — w czasie niespłaconej zaległości zaświadczenie o niezaleganiu nie będzie możliwe.
Ile razy można wnioskować o zaświadczenie?
Bez ograniczeń — możesz składać wniosek tyle razy, ile potrzebujesz. Każde zaświadczenie jest aktualne na dzień jego wydania. Jeśli potrzebujesz świeżego dokumentu np. co miesiąc — po prostu za każdym razem wnioskuj przez e-Urząd Skarbowy, bezpłatnie.
Jak długo ważne jest zaświadczenie o niezaleganiu?
Przepisy nie określają terminu ważności. W praktyce banki akceptują zaświadczenia nie starsze niż 1 miesiąc, zamawiający w przetargach — nie starsze niż 3 miesiące. Zawsze sprawdź wymagania instytucji, do której składasz dokument, zanim złożysz wniosek.